アメリカ東海岸で初めての米国確定申告をする方法
結論
アメリカ東海岸で初めて確定申告をするときに一番危険なのは、日本の年末調整や確定申告の感覚のまま、「とりあえず 1040 を出せばいい」と考えることです。米国到着年は、税務上の resident なのか、nonresident なのか、あるいは dual-status なのかで、使うフォームも考え方も変わります。
結論から言うと、最初の米国確定申告で最も大事なのは次の4つです。
- 1自分の tax residency status を最初に判定する
- 2resident か nonresident かで使う申告書が変わると理解する
- 3W-2、1099、銀行利息、Marketplace 書類などの資料を先に集める
- 4間に合わないなら extension を使うが、納税は期限内だと理解する
ここで最も大事なのは、米国到着年は単純ではないという点です。到着年は resident にならないこともありますし、nonresident のまま年末を迎えることもあります。一定条件を満たせば first-year choice を使う余地もあります。だから、誰かの体験談をそのまま真似するのが一番危険です。
前提
まず前提として、米国の個人申告は「どこに住んでいるか」ではなく、税務上の residency status が大きな出発点になります。green card test や substantial presence test によって resident かどうかを見ます。一方で、そのどちらにも当てはまらない場合は nonresident です。
ここで重要なのは、到着年は resident / nonresident / dual-status のどれになるかが人によって違うことです。たとえば年の後半に東海岸へ移住した人は、その年の全期間を resident として扱えないことがあります。また、first-year choice の制度により、到着年の一部から resident として扱う選択肢が生まれる場合もあります。
さらに、年末時点で nonresident なら、原則として Form 1040-NR の領域になります。逆に resident として扱うなら Form 1040 の世界です。到着年に resident と nonresident が混在するなら dual-status の考え方が出てきます。ここを最初に外すと、後ろの全部がずれます。
実際の流れ
最初にやるべきことは、自分の到着日、滞在日数、ビザ区分、年末時点の立場を整理することです。学生や研究者など、日数カウントで特則がある人もいるため、単純に「アメリカにいた日数」だけで判断しない方が安全です。
次に、resident か nonresident かの仮判定をします。必要なら first-year choice や dual-status の可能性まで見ます。ここが曖昧なまま 1040 を作り始めるのは危険です。東海岸では年途中で渡米し、その年に給与、銀行利息、日本収入、配偶者の収入が混在することも多く、税務ステータスの判断が最優先になります。
そのうえで、資料を集めます。給与がある人は W-2、業務委託や副業がある人は 1099、銀行利息は 1099-INT、配当は 1099-DIV、Marketplace 保険を使っていれば 1095-A などが候補です。online account や wage and income transcript も補助になります。到着年ほど書類の取り漏れが起きやすいので、一覧化した方が安全です。
次に、期限を確認します。通常の calendar year filer の個人申告期限は 4月中旬です。間に合わないなら extension の選択肢はありますが、それは filing の延長であって payment の延長ではありません。ここを誤解すると penalty の原因になります。
よくある失敗
一番多い失敗は、resident / nonresident の判定を飛ばして 1040 を作り始めることです。到着年の申告でこれをやると、フォーム選択から全部ずれる可能性があります。
次に多いのは、extension を「払わなくていい延長」だと思ってしまうことです。実際には filing の延長であり、納税義務自体の期限は別です。
三つ目は、W-2 や 1099 が全部そろっていないのに自己流で進めることです。移住初期は書類が複数住所に散りやすく、銀行や雇用主の郵送先もぶれやすいです。到着年ほど資料管理が重要です。
四つ目は、日本の収入や海外口座の存在を「米国分じゃないから関係ない」と早合点することです。resident として扱われる範囲や時期によっては、見方が変わります。ここは税務ステータス判定とセットで考えるべきです。
注意点
まず、初年度は「誰でも 1040」で済むと思わないことです。到着年は international tax の入口であり、resident / nonresident / dual-status の切り分けが先です。
次に、締切に間に合わない可能性があるなら、放置せず extension を検討すべきです。ただし、払うべき税金があるなら見積もって期限内に動く発想が必要です。
また、IRS の online account や transcript を使えるようにしておくと、後から書類確認や修正判断がしやすくなります。東海岸は転居も多く、郵送だけに頼るのは不安定です。
判断基準
初年度申告の準備が十分か迷ったら、次の基準で考えるとわかりやすいです。
第一に、自分の tax residency status を説明できるかです。
第二に、1040 なのか 1040-NR なのか、または dual-status の可能性があるか整理できているかです。
第三に、W-2、1099、利息、保険関連などの書類が揃っているかです。
第四に、期限に間に合わない場合の extension と payment の違いを理解しているかです。
まとめ
アメリカ東海岸で初めての米国確定申告をするときは、まず resident / nonresident / dual-status の判定を先に行い、そのうえで正しいフォームと資料をそろえるのが基本です。到着年は例外や選択肢が多いため、いきなりフォーム作成から入るのは危険です。
初年度は難しく感じますが、税務ステータス、必要書類、期限の3点を整理すれば大きな事故はかなり防げます。最初に正しく土台を作ることが、翌年以降を楽にします。
次にやるべきこと
- 1渡米日と年末時点の在留状況を整理する
- 2resident / nonresident / dual-status を切り分ける
- 3W-2、1099、利息、保険関連書類を集める
- 4IRS online account と transcript 利用可否を確認する
- 5期限に間に合わないなら extension を検討する
- 6extension は filing だけで payment ではないと理解する
この6つを整理できれば、アメリカ東海岸での初年度申告はかなり進めやすくなります。