ベルギーで最初の確定申告はいつ何を出す?初回 tax return の実務
結論
ベルギーに移住した人が最初に理解すべきことは、税金は「あとで落ち着いたら考えるもの」ではなく、到着した年から準備を始めるべき生活インフラだということです。特に初回の tax return は、ベルギーでの給与だけを書けば終わるケースばかりではありません。居住者か非居住者か、日本からの収入があるか、海外口座や海外不動産があるかによって見え方が変わります。
結論から言うと、ベルギーで最初の申告では、まず自分が resident return なのか non-resident return なのかを整理し、そのうえで MyMinfin での提出を基本に考えるのが実務的です。FPS Finance の 2026 案内では、2025年所得分の申告は 2026年4月28日からオンライン提出が始まり、紙提出は 2026年6月30日、MyMinfin での通常オンライン提出は 2026年7月15日、特定所得がある場合は 2026年10月16日まで延長されます。つまり、初回申告は「いつか来るイベント」ではなく、年の前半から日程が決まっている作業です。
日本人移住者にとって特に重要なのは、ベルギーの tax return は日本の会社員の年末調整の延長のように考えないことです。ベルギー居住者なら海外所得が論点になりますし、すでに前回記事で触れたように、日本の口座や海外の professional income がある人は初回から複雑化しやすいです。初回申告で詰まらないためには、申告シーズンに入る前から資料を整理しておく必要があります。
前提
ベルギーの個人所得税申告は、居住者と非居住者で入り口が違います。FPS Finance の案内では、ベルギーに住んでいれば resident tax return、ベルギーに住んでいないがベルギー源泉所得がある場合は non-resident income tax return が問題になります。この違いを曖昧にすると、どの時期に何が届くのか、どの書類を出すのかが一気に分からなくなります。
また、ベルギー居住者として扱われる場合、税務はベルギー国内収入だけで完結しません。FPS Finance は、ベルギー居住者は worldwide income を申告しなければならないと明示しています。つまり、日本の顧問料、日本の賃貸収入、外国不動産、海外 professional income などがある人は、初回の tax return が単純な給与申告で終わらない可能性があります。
加えて、初回は digital access が整っていないこともあります。MyMinfin を使うには digital key が必要で、前回作成した eID・itsme・MyGov.be の記事とつながります。税務の話だけで完結せず、住民登録、digital key、銀行口座、海外口座申告、これらが全部つながるのがベルギーの初回 tax return です。
実際の流れ
最初にやるべきことは、前年の所得と資産の棚卸しです。ベルギーの給与、日本の給与や顧問料、海外不動産、配当、利息、海外 professional income、日本の銀行口座や証券口座など、税務上関係しそうなものを全部一覧にします。初回申告で失敗する人の多くは、「何を書くか」以前に「何を持っているか」が整理されていません。
次に、自分が resident return なのか non-resident return なのかを見ます。ベルギーに生活の本拠を置いているなら resident return を前提に考えるべきです。もしベルギーに住んでいないがベルギー源泉所得を得た場合は non-resident return の枠になります。FPS Finance の案内では、非居住者申告には simplified return はなく、オンラインまたは紙で提出する流れです。つまり、非居住者の方が簡単というわけではありません。
そのうえで、提出方法を決めます。実務では MyMinfin が最も現実的です。FPS Finance によれば、2026年は 4月28日から MyMinfin で申告または proposed simplified return の確認・修正が可能です。紙提出は 6月30日までですが、移住者は foreign income や特殊論点が出やすく、オンラインの方が管理しやすいです。MyMinfin では estimate を確認できる場面もあり、紙よりも途中確認がしやすいのが利点です。
特定所得がある人は通常期限で安心してはいけません。FPS Finance の specific income 案内では、自営業所得、foreign professional income、外国不動産を初めて申告する場合などは、MyMinfin の延長期限が使える場合があります。これは日本人移住者と相性が強い論点です。日本で事業収入や顧問料を持ち続ける人は、通常の 7月15日だけで判断せず、10月16日枠の対象かを確認する価値があります。
よくある失敗
一番多い失敗は、ベルギーで働いているからベルギーの給与だけを書けばよいと思い込むことです。resident return では worldwide income が関係するため、日本側の収入や海外資産を無視して良いとは限りません。初回申告では、とにかく「ベルギーに来た後のベルギー給与だけ」と切り分ける発想が危険です。
次に多いのは、期限を紙とオンラインで混同することです。紙提出と MyMinfin の期限は違います。さらに、specific income がある場合は延長期限が別にあります。カレンダーを曖昧にしていると、せっかく digital key が整っていても提出タイミングを外しやすいです。
さらに、proposed simplified return が来たら何も見ずに放置するのも危険です。ベルギー税務が持っている情報だけでは、海外収入や海外資産の事情は十分に反映されないことがあります。日本人移住者は simplified という言葉だけで安心しない方が安全です。
注意点
ベルギーの初回申告は、税率の計算だけでなく、どの所得がどこに入るかの整理が大事です。FPS Finance の tax rates 案内では、個人所得税は 25%〜50% の累進税率ですが、実務では控除、個人免税額、海外所得の扱いが絡みます。税率だけ見て概算しても、実際の申告判断には足りません。
また、海外口座の論点を tax return と切り離さないことも重要です。前回の記事のとおり、海外口座は中央連絡先への届出と税務申告が関わります。初回 tax return の準備は、単に税フォームを開くことではなく、海外口座申告と資料整理もセットです。
年の途中でベルギーへ移住した人も注意が必要です。いつから生活の本拠がベルギーへ移ったのか、どの期間の所得をどう見るのかが実務上の論点になります。ここは一般論で処理せず、所得が複数国にまたがるなら専門家相談を検討した方が安全です。
判断基準
自力で進められるか迷ったら、ベルギー給与だけか、海外口座があるか、日本からの継続収入があるか、外国不動産や foreign professional income があるかで判断すると整理しやすいです。ベルギー給与だけで構造が単純なら公式案内を見ながら進められることがありますが、複数国に収入がまたがるなら難易度は一気に上がります。
また、初回申告は「正解を一発で出す」より、「論点を漏らさない」ことが大事です。完全に自信がなくても、所得一覧と口座一覧を作っておけば、専門家相談に切り替えるときも無駄がありません。ベルギーの初回 tax return は、準備の質が成否を決めます。
まとめ
ベルギーで最初の tax return を成功させるには、期限を知ること、resident か non-resident かを分けること、海外所得と海外口座を最初から視野に入れることが重要です。特に日本からの継続収入がある人は、ベルギー給与だけで終わる前提を捨てるべきです。
移住者にとって税申告は難しく見えますが、実際には「期限」「分類」「棚卸し」の三つを先に押さえればかなり整理できます。ベルギー生活では、税金は後処理ではなく、移住初年度の重要なセットアップの一部です。
次にやるべきこと
- 1ベルギーと日本を含む全所得・全口座・全資産の一覧を作る
- 2自分が resident return か non-resident return か整理する
- 3MyMinfin に入れる状態か確認する
- 4specific income があるなら延長期限の対象か確認する
- 5海外収入や外国不動産があるなら早めに専門家相談を検討する
ベルギー記事数は今回が13〜15本目の作成です。この1本は13本目です。30本まで残り17本です。